Informatie

Controleverordening gemeente Bodegraven-Reeuwijk 2025 De raad van de gemeente Bodegraven-Reeuwijk, gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 27-1-2026; gelet op het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). besluit: vast te stellen de volgende verordening: Controleverordening gemeente Bodegraven-Reeuwijk 2025 Artikel 1. Definities In deze verordening wordt verstaan onder: 1. Accountant: a.registeraccountant, of b.accountant-administratieconsulent met aantekening als bedoeld in artikel 36, lid 3, van de Wet op de Accountant-Administratieconsulenten, of c.organisatie waarin bevoegde accountants samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening. 2. Accountantscontrole: de controle als bedoeld in artikel 197 Gemeentewet, gericht op: a.het getrouwe beeld van baten, lasten en vermogen; b.de beoordeling van de rechtmatigheidsverantwoording; c.het voldoen aan het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado 2023). 3. Rechtmatigheidsverantwoording: de door het college opgestelde verantwoording over de mate waarin financiële handelingen voldoen aan relevante wet- en regelgeving. 4. Auditcommissie: de door de raad ingestelde commissie die de voorbereiding en afstemming van de accountantscontrole begeleidt. Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole 1.De raad benoemt de accountant voor een periode van maximaal vier jaar aaneengesloten met de mogelijkheid deze te verlengen. 2.Het college bereidt de aanbesteding voor; de raad stelt het programma van eisen vast. 3.Het programma van eisen bevat in ieder geval: •goedkeuringstolerantie en rapporteringstolerantie; •inrichtingseisen verslag van bevindingen; •aanvullende tussentijdse controles of rapportages; •specifieke posten of functies waaraan extra aandacht wordt besteed. 4.De auditcommissie adviseert de raad over de aanbesteding en bespreekt het controleplan met de accountant. Artikel 3. Informatieverstrekking door het college 1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening en legt deze ter controle voor aan de accountant. 2.Het college draagt zorg dat alle relevante stukken voor de accountant beschikbaar en toegankelijk zijn. 3.Het college verstrekt een bevestiging bij de jaarrekening (ook genoemd: LOR) aan de accountant. 4.De gecontroleerde jaarrekening wordt uiterlijk 1 juli aan de raad aangeboden, inclusief controleverklaring en verslag van bevindingen. 5.Nieuwe informatie die na afgifte van de verklaring beschikbaar komt, wordt direct gemeld aan raad en accountant. Artikel 4. Uitvoering accountantscontrole 1.De accountant bepaalt binnen de opdracht de aard en omvang van de werkzaamheden. 2.De accountant kan controles uitvoeren zonder voorafgaande kennisgeving. 3.Voorafgaand aan de controle vindt overleg plaats tussen accountant, auditcommissie en concerncontroller. 4.Periodiek overleg vindt plaats tussen accountant, college en concerncontroller ter bevordering van efficiëntie en transparantie. Artikel 5. Toegang tot informatie 1.De accountant heeft onbelemmerde toegang tot alle kassen, bescheiden, digitale systemen en terreinen van de gemeente. 2.Ambtenaren zijn verplicht de accountant alle benodigde inlichtingen te verstrekken. 3.Het college waarborgt volledige medewerking en toegang voor de accountant. Artikel 6. Overige controles en opdrachten 1.Het college kan de accountant aanvullende opdrachten geven op het gebied van doelmatigheid of rechtmatigheid, mits de onafhankelijkheid niet wordt geschaad. 2.Voor specifieke uitkeringen kan het college, indien doelmatig, een andere accountant aanwijzen. Artikel 7. Rapportering 1.Indien de accountant afwijkingen constateert die leiden tot een niet-goedkeurende verklaring, meldt hij deze onmiddellijk aan de raad (kopie aan het college). 2.Bevindingen van niet-bestuurlijk belang worden rechtstreeks aan het management gerapporteerd. 3.Het college krijgt de gelegenheid om te reageren op het conceptverslag van bevindingen. 4.De accountant licht het verslag van bevindingen mondeling toe aan de auditcommissie. Artikel 8. Toleranties 1.De goedkeuringstolerantie bedraagt 2 % van de totale lasten exclusief dotaties aan reserves. 2.De rapporteringstolerantie wordt vastgesteld in het programma van eisen en controleprotocol. 3.Bij overschrijding van de goedkeuringstolerantie geeft de accountant een verklaring met beperking, oordeelonthouding of afkeuring af. Artikel 9. Inwerkingtreding en citeertitel 1.Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2025 en vervangt de Controleverordening 2011. 2.De citeertitel luidt: “Controleverordening gemeente Bodegraven-Reeuwijk 2025.” Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Bodegraven-Reeuwijk, gehouden op 25 februari 2026. De Griffier, drs. J.H. Rijs MMC