Informatie

Verordening Treasurystatuut gemeente Oirschot 2026 De raad der gemeente Oirschot; gezien het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 27 januari 2026; gegeven de agendering door het Presidium d.d. 3 februari 2026; gelet op het bepaalde in artikel 212, lid 1 en 2c, van de Gemeentewet; gelet op artikel 19 lid 1 van de Verordening financieel beleid, beheer en organisatie gemeente Oir-schot 2024; gelet op de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido), artikel 2, lid 1, 2, 2a, 3, artikel 4, arti-kel 6; gelet op de Wet Integraal schatkistbankieren; gelet op de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden; gelet op de Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden; gelet op de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden; gelet op de Wijzigingswet Wet financiering decentrale overheden (Verplicht schatkistbankieren); gelet op de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden; gelet op de Wet houdbare overheidsfinanciën (Wet hof); gelet op Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeente (BBV), artikel 9, 13 en 26, gelet op Besluit leningsvoorwaarden decentrale overheden; besluit: Vast te stellen de verordening Treasurystatuut gemeente Oirschot 2026. Hoofdstuk 1 BEPALINGEN Artikel 1 Uitgangspunten Het college voert de treasuryfunctie uit binnen de kaders van de Wet Fido en draagt daarbij zorg voor: a.Het tijdig aantrekken van voldoende financiële middelen om de programma’s binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren (beschikbaarheid); b.Het beheersen van de risico’s verbonden aan de treasuryfunctie (risicominimalisatie); c.Het zo veel mogelijk beperken van de rentekosten van de leningen en het bereiken van vol-doende rendement op overtollige middelen (rente-optimalisatie); d.Het beperken van de interne verwervingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities (kostenminimalisatie). Artikel 2 Opnemen van leningen a.Voor het aantrekken van leningen voor langer dan 1 jaar worden bij (minimaal) 2 instellingen, waarvan één bij de huisbankier, offertes opgevraagd; b.De gemeente ook liquide middelen lenen bij andere openbare lichamen; c.Leningen worden uitsluitend aangetrokken voor de uitoefening van de publieke taak; d.Rente-instrumenten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van financiële risico’s; e.Leningen worden uitsluitend aangegaan bij Nederlandse banken met een status van AAA of AA en onder toezicht vallend van de AFM; f.De gemeente hanteert het systeem van integrale financiering. Dit houdt in dat voor de ge-meentelijke organisatie als geheel de financieringsbehoefte bepaald wordt, er wordt dus niet voor iedere investering of grondexploitatie/project apart geleend; g.Het gebruik van derivaten zoals nader omschreven in de Regeling uitzettingen en derivaten centrale overheden behorende bij de Wet fido is niet toegestaan. Artikel 3 Interne financieringsmiddelen De gemeentelijke reserves worden gebruikt als intern financieringsmiddel. Artikel 4 Verstrekkingen van leningen en garanties a.Het verstrekken van leningen en garanties wordt uitsluitend gedaan uit hoofde van de pu-blieke taak; b.Leningen aan derden en garanties worden slechts verstrekt nadat de gemeenteraad hierover is gehoord; c.Aan het verstrekken van leningen en garanties kunnen nadere voorwaarden worden verbon-den (zoals businesscase, inzicht in de financiële positie en kredietwaardigheid); d.Het college van burgemeester en wethouders motiveert in zijn besluit het openbaar belang van de verstrekte lening en garantie. Artikel 5 Verstrekken kapitaal (deelnemingen) a.Het college van burgemeester en wethouders mag geldmiddelen uitzetten in de vorm van deelnemingen in rechtspersonen, maatschappen uit hoofde van de publieke taak, zoals op-genomen in artikel 160 van de Gemeentewet, uitsluitend nadat de gemeenteraad is staat is gesteld wensen en bedenkingen hierover schriftelijk kenbaar te maken, waarbij vooraf door het college van burgemeester en wethouders intern en extern advies, wordt ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij; b.Alleen aandelen waarbij recht op medezeggenschap en recht op winstdeling is vastgelegd zijn toegestaan; c.Ten behoeve van de terugbetaling van ingebracht kapitaal kunnen geen zekerheden jegens de gemeente worden gesteld; d.In gevallen dat de organisatie waarbij kapitaal is ingebracht tevens een subsidierelatie heeft met de gemeente gelden de gemeentelijke subsidies niet als zekerheid; e.De partij waarvan aandelen zijn aangekocht zal tegemoetkomen aan het verzoek van de gemeente als aandeelhouder alle informatie te verstrekken die de gemeente nodig acht voor waardering van zijn aandelenkapitaal. Artikel 6 Uitzettingen van (overtollige) middelen Uitzettingen worden gedaan conform de Wet Verplicht schatkistbankieren en de regeling schatkist-bankieren decentrale overheden, waarbij de volgende uitgangspunten van toepassing zijn; a.Gelden worden tot een bedrag van het saldo bij de Bank Nederlandse Gemeenten boven € 350.000 automatisch afgeroomd naar de rekening-courant bij de schatkist; b.In afwijking van het eerste lid kan de gemeente liquide middelen in de vorm van leningen uit-zetten bij andere openbare lichamen, met dien verstande dat geen lening kan worden ver-strekt aan openbare lichamen ten aanzien waarvan zij met het financiële toezicht zijn belast. Bij regeling van Onze Ministers worden met betrekking tot deze leningen nadere regels ge-steld. c.Naast het gestelde onder a. kunnen gelden bij de schatkist worden aangehouden op een re-kening-courant of in een deposito. Artikel 7 Informatievoorziening Zowel in de begroting als in de jaarstukken informeert het college van burgemeester en wethouders de raad op het gebied van treasury (in de zogenaamde financieringsparagraaf), of zoveel vaker als nodig is uit hoofde van de actieve informatieplicht van het college aan de raad. Naast de wettelijke bepalingen wordt in de paragraaf Financiering aanvullend de volgende informatie opgenomen: a.De ontwikkeling van langlopende leningen; b.Berekening van de geldstromen; c.De opbouw van de leningenportefeuille; d.De toets op het renterisiconorm en kasgeldlimiet; e.De samenhang met het onderdeel Treasury uit het programma Bestuur en dienstverlening. Artikel 8 Uitvoeringsregels Het college van burgemeester en wethouders stelt regels op ter uitvoering van het gestelde in dit statuut en legt deze vast in een uitvoeringsbesluit treasury. Artikel 9 Hardheidsclausule 1.De raad kan in bijzondere gevallen afwijken van de bepalingen in dit treasurystatuut;2.In gevallen waarin dit treasurystatuut niet voorziet, beslist de raad. Hoofdstuk 2 SLOTBEPALINGEN Artikel 10 Inwerkingtreding 1.Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2026 (eventueel met terugwerkende kracht).2.Deze verordening treedt in de plaats van de “Verordening Treasurystatuut gemeente Oir-schot 2015”, Artikel 11 Citeertitel Deze verordening wordt aangehaald als het “Treasurystatuut gemeente Oirschot 2026”. Aldus besloten in de openbare vergadering van de gemeenteraad van Oirschot van 10 maart 2026. De gemeenteraad, Griffier Voorzitter Bijlage 1 Uitvoeringsbesluit treasury 2026 Oirschot De bekendmaking van het Uitvoeringsbesluit treasury 2026 Oirschot is hier te vinden. Bijlage 2 Begrippenlijst treasury Oirschot 2026 Begrippen Autorisatie Een zelfstandige, inhoudelijke afweging waarbij de overwegingen hiervan schriftelijk zijn vastgelegd. Deposito Een deposito is een vorm van sparen waarbij het geld voor een bepaalde periode wordt vastgelegd bij een financiële instelling. Bij een deposito wordt geld in bewaring gegeven. Het geld wordt voor een periode vast gezet en wordt rente verkregen via een vast rentepercentage, dat niet kan worden bijgesteld door de financiële instelling. Derivaten Financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen financiële producten, zoals leningen of obligaties zijn. Derivaten worden onder andere gebruikt om renterisico’s te sturen en financieringskosten te minimaliseren. Financiering Het aantrekken van benodigde financiële middelen voor een periode van minimaal één jaar. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel het benutten van eigen vermogen als het aantrekken van vreemd vermogen. Financierinsparagraaf Het doel van deze paragraaf is om de financiële positie van de gemeente op basis van het door de Raad vastgestelde treasurystatuut te verantwoorden. Garantie Een borgstelling waarbij de gemeente zich tegenover een geldverstrekker verbind één of meerdere vorderingen van een geldverstrekker op een debiteur te voldoen indien de debiteur niet aan zijn betalingsverplichtingen voldoet. Huisbankier Onder huisbankier wordt de financiële onderneming verstaan via wie de bulk van de geldstromen loopt en waar een kortgeld faciliteit aangehouden wordt. Kasgeldlening Opname of uitzetting van geldmiddelen voor korte termijn (van 1 week tot 12 maanden). Kasgeldlimiet Het doel van de kasgeldlimiet is een grens te stellen aan korte financiering (kleiner of gelijk aan één jaar). Juist voor korte financiering geldt dat het renterisico aanzienlijk kan zijn, aangezien fluctuaties in de rente bij korte financiering direct een relatief grote invloed hebben op de rentelasten. De kasgeldlimiet wordt berekend als een percentage van het totaal van de jaarbegroting van de gemeente bij aanvang van het jaar. Hierbij geldt een minimumbedrag. In de Wet fido wordt het gemiddelde korte financiering (netto vlottende schuld) per drie maanden getoetst aan de kasgeldlimiet. Hiertoe wordt het gemiddelde genomen van de korte financiering op de eerste dag van de drie kalendermaanden in een kwartaal. Liquide middelen Liquide middelen zijn geldmiddelen die direct beschikbaar zijn. Dit zijn bankrekeningen (inclusief creditcardrekening), spaarrekeningen en kasgeld. Liquiditeitenplanning Een prognose van in- en uitgaande geldstromen, voortvloeiende uit de gemeentelijke begroting, geplande investeringen, verstrekking van leningen aan derden en de financiering daarvan en de belegging van overtollige middelen. Openbare lichamen Een openbaar lichaam is een overheidsorgaan met rechtspersoonlijkheid, ingesteld bij of krachtens de wet, dat specifieke taken en bevoegdheden uitvoert binnen een bepaald grondgebied of vakgebied. Ze zijn vaak onderdeel van de bestuurlijke indeling van Nederland en hebben de bevoegdheid om regels vast te stellen en beslissingen te nemen. Medewerker financiën Is de persoon in dienst van de gemeente Oirschot die verantwoordelijk is voor de aan hem/haar gemandateerde taken in het kader van de treasuryfunctie. Prudent karakter Het is slechts toegestaan om leningen/uitzettingen aan te gaan indien er sprake is van een publieke taak of uitoefening van de treasuryfunctie. Hierbij mag geen (bovenmatig) risico gelopen worden. Publieke taak Gemeente kunnen uitsluitend leningen aangaan, middelen uitzetten en garanties verlenen voor de uitoefening van de publieke taak. De Wet Fido geeft aan het begrip publieke taak een beperkte invulling. Bankachtige activiteiten (het aantrekken en uitzetten van middelen met als doel het genereren van inkomen) worden hiertoe niet gerekend en zijn verboden. Overigens is het de raad van de gemeente die het kader van de publieke taak, binnen de normen van de Wet fido bepaalt. Rating Een oordeel over de kredietwaardigheid van een bedrijf, bank of een ander soort financiële instelling, financiële producten of een land. Rekening-courant Lopende rekening. De rekening die voor de afhandeling van het girale betalingsverkeer wordt gebruikt. Relatiebeheer Het omvat het onderhouden van relaties met instellingen waarmee in het kader de uitvoering van het treasurybeleid contacten worden onderhouden. Renterisico Het gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten van de gemeente door rentewijzigingen van leningen of uitzettingen van gelden met een looptijd van één jaar of langer. Renterisiconorm Het doel van de renterisiconorm is het beheersen van de renterisico’s op de vaste schuld (groter dan één jaar). Dit kan door het aanbrengen van spreiding in de looptijden van de leningenporte-feuille. De renterisiconorm wordt berekend door een vast percentage te vermenigvuldigen met het begrotingstotaal. Schatkistbankieren Sinds eind 2013 is de gemeente verplicht overtollige liquide middelen te stallen bij het Ministerie van Financiën. De Wet fido (artikel 2, lid 1 en 2) en de Regeling Schatkistbankieren decentrale overheden verplicht gemeente, maar ook de andere decentrale overheden, om hun overtollige liquide middelen onder te brengen bij het Rijk, via een afzonderlijke rekeningcourantverhouding. Zo lopen alle publieke geldstromen via het Rijk. Via die vorm van bankieren kunnen gemeente hun middelen zo risicoloos mogelijk aanhouden. Tegelijkertijd hoeft het Rijk minder geld te lenen op de financiële markten, waardoor de staatsschuld daalt. Treasurer De persoon die in opdracht van de gemeente verantwoordelijk is voor de uitvoering van de treasuryfunctie van de gemeente. Treasury Is de “beheersing, door sturing en bewaking, van financiële posities en de aan deze posities en stromen verbonden kosten en risico’s. Treasury heeft betrekking op het tijdig beschikbaar hebben van financieringsmiddelen tegen zo gunstig mogelijke prijzen, rekening houdend met randvoorwaarden (kasgeldlimiet en renterisiconorm) en de aard van de financieringsbehoefte (kort versus lang). Verder heeft treasury betrekking op het adviseren over en het scheppen van randvoorwaarden voor een zo goedkoop mogelijk betalingsverkeer. Treasurystatuut Een verdere uitwerking van de geldende wet- en interne regelgeving. Het bevat de beleidsmatige infrastructuur voor een adequate uitvoering van de treasuryfunctie, vastgelegd in de vorm van uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en limieten. Het Treasurystatuut vormt het door de raad aangegeven kader waarbinnen het College van burgemeester en wethouders verder vorm geeft aan de treasuryfunctie. Hiermee is de raad in staat haar kaderstellende en controlerende taak uit te oefenen. Wet Fido In deze wet worden de kaders gesteld voor een verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie van decentrale overheden. Bijlage 3 Lijst verantwoordelijken treasury Oirschot 2026 Orgaan Verantwoordelijkheid De gemeenteraad 1. Vaststellen van het treasurybeleid middels het statuut; 2. Houden van toezicht op de treasuryfunctie (d.m.v. de financieringsparagraaf in de begroting en de jaarstukken) Externe accountant Als adviseur van de gemeenteraad controleert de accountant in het kader van haar reguliere controletaak de feitelijke naleving van de Verordening Treasurystatuur en het Uitvoeringsbesluit treasury. Het college van B&W 1. Zorgdragen voor de uitvoering van het treasurybeleid d.m.v. Uitvoeringsbesluit treasury 2025; 2. Informeren van de gemeenteraad over de uitvoering van het treasurybeleid (d.m.v. de financieringsparagraaf in begroting en jaarstukken); 3. Achteraf bekrachtigen de afgesloten transacties (bij een looptijd van > 1 jaar. Portefeulliehouder Is vanuit het college van B&W de eerstverantwoordelijke voor de uitvoering van de treasury. Concerncontroller 1. Ziet toe op vastlegging administratieve organisatie; 2. Ziet toe of voldoende maatregelen zijn getroffen voor een rechtmatige en doelmatige uitvoering uitvoering van treasuryactiviteiten; 3. Zorgt op basis van risico-inschatting van (deel)processen voor de uitvoering van een verbijzonderde interne controle op de uitgevoerde financieringstransacties; 4. Rapporteert op basis van zijn onafhanelijke rol rechtstreeks aan de raad en/of het college van B&W in geval van bijzondere ontwikkelingen met betrekking tot de wijze waarop uitvoering wordt gegeven aan de Verordening Treasurystatuut en het Uitvoeringsbesluit treasury 2025. Teammanger Bedrijfsvoering Integraal verantwoordelijk voor de feitelijke uitvoering van het treasurybeleid en het betalingsverkeer. Treasurer 1. Adviseert het college van B&W op gebied van treasury; 2. Stelt het treasurystatuut en de financieringparagraaf op; 3. Bewaakt de kwaliteit van de treasuryprocessen; 4. Fungeert als eerste aanspreekpunt voor de partijen van de geld en kapitaalmarkt; 5. Het aantrekken en uitzetten vangelden in het kader van het saldo en liquiditeitenbeheer; 6. Verantwoordelijk voor juiste registratie in financiële transacties. Medwerker Treasury 1. Geeft feitelijk uitvoering aan de activiteiten m.b.t. de deelfuncties risicobeheer, gemeentefinanciering en kasbeheer. Deze activiteitenmoeten moeten conform het treasurystatuut en de paragraaf finaciering worden uitgeoverd en de transacties dienen geautoriseerd te zijn door de treasurer; 2. Actie ondernemen richting budgethouders voor tijdige aanlevering operationele informatie over toekomstige geldstromen, met het oog op de liquiditeitenplanning; 3. Verwerken van informatie in een maandelijkse liquiditeitenplanning. Financieel adviseur Adviseert de teams over de financiële gevolgen van hun activiteiten en projecten. Budgethouders 1. Dragen zorg voor het tijdig (1 maand van tevoren) aanleveren van betrouwbare operationele informatie over toekomstige geldstromen aan de medewerker treasury, met het oog op de liquiditeitenplanning; 2. Fiatteren van betalingen en ontvangsten ten laste c.q. ten gunste van de budgetten van de budgethouders. Medwerker financiële administratie 1. Draagt zorg voor het overboeken van saldi tussen bankrekeningen; 2. Handelt het contante en girale betalingsverkeer af; 3. Levert volledig en betrouwbare gegevens aan de gemeentelijke administratie; 4. Administreert juist en volledig de bezittingen, schulden, rechten, verplichtingen, inkomsten en uitgven in de de financiële administratie. Taak Autorisatie Algemeen: Vaststellen financiële paragraaf begroting College van B&W Vaststellen treasury verantwoording in jaarstukken College van B&W Renterisicobeheer Afsluiten van instrumenten om risico's te beperken Treasurer Financiering en uitzetting Aantrekken leningen > 1 jaar College van B&W (achteraf) Vervroegd aflossen van leningen Treasurer Vaststellen van renteherzieningen Treasurer Het uitzetten van gelden (schatkistbankieren) Treasurer Het afsluiten van leningen < 1n jaar Treasurer Het verstrekken vna leningen uit hoofde van de publieke taak College van B&W Het garanderen van gelden uit hoofde van de publieke taak College van B&W Kasbeheer Bankrekeningen openen, sluiten en wijzigen Treasurer Bankcondities en tarieven afspreken Treasurer Bijlage 4 Verschillenmatrix treasury Oirschot 2026 Treasurystatuur: uitgangspunten treasury Artikel treasurystatuur 2025 Artikel treasurystatuur 2015 Titel, art. 19, lid 1 Titel, art. 9, lid 2 2 Opnemen van leningen art. 2, lid c, e t/m g 5 Verstrekken kapitaal (deelnemingen), lid a t/m e 6 Uitzettingen van (overtollige middelen) lid a en c 5, lid a 7 Informatievoorziening a, b, c, d en e 6 Informatievoorziening 8 Uitvoeringsregels 7 Uitvoeringsregels 9 Hardheidsclausule 10 Inwerkingtreding 8 Inwerkingtreding 11 Citeerartikel 9 Citeerartikel Uitvoeringsbesluit treasury 2025: hoe geven we uitvoering aan het treasurystatuut Artikel uitvoeringsbesluit treasury 2025 Artikel treasurystatuut 2015 2 Opnemen van geldleningen a, d, e, f, g, h, i, j, k, l, m en n 3 Uitzetten van(overtollige)middelen, 3, 4, 5, 6, 7 en 8 4 Verstrekken van leningen en garanties 1, e, g, h, i, j. Art. 4, 2, lid d 4 Verstrekken van leningen en garanties, e en f 5 Organisatie van de treasuryfunctie, 1 t/m 9 5 Organisatie van de treasuryfunctie, 1,2,3, 4, 5, 6, 7, 8 6 Bankrelatiebeheermedewerker, 3, 4 6 Bankrelatiebeheer, 3 7 Betalingsverkeer, 1 en 2 7 Betalingsverkeer, 1 en 2 8 Liquiditeitenbeheer, 1, 2 3 en 5 8 Liquiditeitenbeheer, 1 9 Taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden, a, b 9 Taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden, a, b Bijlage 5 Wet en regelgeving treasury Oirschot 2026